核心提示
公司的辦公室主任和財務出納互相勾結，在賬目上變戲法，將16萬元貨款放入“自己腰包”，法網(wǎng)恢恢，“貪心”員工用職務之便私吞公司財產(chǎn)，終獲刑。營口市鲅魚圈區(qū)人民檢察院全面追贓挽損，挽回了企業(yè)損失，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
辦案人：劉曉蕾
職務：營口市鲅魚圈區(qū)人民檢察院第二檢察部主任
近期我辦理了一起公司內部勾結的職務侵占案。被告人劉某某作為營口市鲅魚圈區(qū)某公司辦公室主任，在石材采購、接收貨物、清點等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)具有重要職責；被告人楊某擔任財務出納，掌控著財務走賬與貨款結算的關鍵權限。二人利用職務上的便利，將山東省某石材制品廠向公司提供的免費補貨石材，采用正常進貨流程進行入賬處理，虛報貨款共計16萬余元，并將所侵占款項均分后用于個人日常開銷。案發(fā)后，二人均主動投案并全額退贓。經(jīng)鲅魚圈區(qū)檢察院提起公訴，被告人劉某某、楊某均以職務侵占罪被判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣3萬元。
在案件辦理中，我重點圍繞二人是否具有利用職務便利非法占有的主觀故意、侵占行為的具體實施過程以及虛報貨款的金額認定等方面展開審查工作。通過調取公司采購合同、貨物驗收記錄、財務賬目、銀行流水等書證，對相關人員進行詢問與訊問，查明了二人相互勾結，虛構交易事實，將本應免費的補貨石材按照正常采購流程結算貨款并據(jù)為己有的犯罪事實，且準確核定了侵占金額，為案件的順利起訴與判決提供了堅實依據(jù)。同時全面追贓挽損，挽回了企業(yè)損失，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
在依法懲治侵犯企業(yè)權益犯罪的同時，我結合案件特點，調研近三年來侵害企業(yè)合法權益的案件，通過深入剖析案發(fā)成因，探查涉案企業(yè)存在經(jīng)營管理問題和漏洞，發(fā)現(xiàn)普遍存在著財務制度不完善、流程把控不嚴、未經(jīng)過嚴格的審核就進行賬務處理；憑證審核缺失，對于采購發(fā)票、貨物驗收單等關鍵財務憑證，未能建立嚴格的審核機制，未能有效識別憑證的真實性與合法性，導致虛假的財務憑證得以通過審核入賬，使得侵占行為在財務層面得以掩蓋；崗位設置與職責劃分不合理，權力過度集中，缺乏崗位間的有效監(jiān)督與制約，形成了權力真空；內部監(jiān)督機制乏力，對于財務數(shù)據(jù)的異常波動、業(yè)務流程的合規(guī)性問題未能及時察覺，造成了企業(yè)資產(chǎn)的持續(xù)流失。
為有效遏制侵害企業(yè)合法權益及企業(yè)內部職工違法犯罪，幫助企業(yè)完善內部治理結構，通過“調研、檢察建議、普法”等方式，幫助企業(yè)凈化內部職場生態(tài)環(huán)境，提升了企業(yè)刑事風險防控能力，從源頭封堵職務侵占等侵犯企業(yè)利益行為的生存空間，實現(xiàn)了辦理一案警示一片的良好社會效果。